ТОП 10 лучших статей российской прессы за
Май 14, 2024

Что такое «ресторанная схема»

В ноябре 2022 года стало известно о том, что Росфинмониторинг, Банк России и ФНС выявили одну из крупнейших теневых площадок сокрытия и легализации доходов ресторанов и кафе по всей России. Суть «ресторанной схемы» выглядит так: при соблюдении закона деньги от клиентов, расплачивающихся в кафе банковскими картами, зачисляются напрямую от обслуживающего ресторан банка на расчетный счет самого ресторана. В этом случае выручка и налоговые обязательства ресторана декларируются в полном объеме.

При использовании выявленной схемы платеж проходил через терминал, не принадлежащий ресторану, и через цепочку как минимум из трех кредитных организаций, на входе и на выходе денежного потока из которых были искусственно включены процессинговые компании, выполняющие функции по запутыванию платежей. При этом денежный поток, идущий от ресторанов, в значительной части приходил к компаниям, не имеющим к ресторанному бизнесу никакого отношения, но генерирующим стабильный поток наличности. То есть безналичные деньги от ресторанов на каком-то этапе менялись на неинкассированную наличность.

О проверках в «АндерСоне» на предмет использования «ресторанной схемы» стало известно осенью 2022 года. Основательница сети Анастасия Татулова (включена Минюстом в реестр иноагентов) тогда заявила, что проверки проходили во всех партнерских и собственных кафе, и назвала их «операцией по окончательному выдворению ее из страны». Спустя год, в ноябре 2023 года, Татулова и ее партнер по бизнесу Александр Лебедев продали сеть розничной компании «Вкусвилл».

Юридические лица, которые проверяла налоговая, в рамках сделки с «Вкусвиллом» к новому собственнику не переходили. Татулова с 2020 года официально не значится в составе их учредителей, но адреса регистрации компаний, контактные данные, а также руководители и учредители связаны с группой «АндерСон», следует из данных RusProfile.

После сделки с «Вкусвиллом» Татулова заявляла, что «все налоги уплачены полностью, на 100%, с горочкой, за все 30+ лет моей предпринимательской деятельности в России как личные, так и компаний, в которых я была владельцем или акционером».

Анастасия Татулова отказалась от комментария. РБК направил запрос во «Вкусвилл».

По словам президента Федерации рестораторов и отельеров Игоря Бухарова, сейчас «ресторанная схема тотально уходит с рынка», хотя ее масштаб по-прежнему оценить сложно. «Это очень серьезно контролируется государством. И все ведущие рестораторы говорят о том, что должна быть конкурентная среда, чтобы все соблюдали налоговое законодательство», — сказал он.

Партнер юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Дмитрий Горбунов ранее говорил РБК, что, так как в «ресторанной схеме» речь идет об уходе от уплаты налоговых платежей с легализацией преступно нажитых средств, самый жесткий сценарий для ее участников — это возбуждение уголовного дела по ст. 210 УК РФ (организация преступного сообщества или участие в нем). «Учитывая сложность описанной схемы, в этой ситуации могут назначаться и максимальные сроки — до 20 лет лишения свободы», — добавляет он.

Подмена касс — это однозначно криминальное действие, уклонение от уплаты налогов, ответственность за которое предусмотрена ст. 199 УК РФ, говорит партнер МЭФ Legal Вадим Зарипов. Если под серыми зарплатами понимается неотражение в учете (зарплаты в конвертах), то это тоже криминал, при этом выплату зарплат в конвертах крайне трудно доказать: для этого подходят только свидетельские показания, но их раньше суды не принимали, отметил он.

Впрочем, в ближайшее время это может измениться, говорит Зарипов: в конце мая Верховный суд рассмотрит дело, в рамках которого налоговые органы доначислили предпринимателю налоги именно со ссылкой на свидетельские показания. «Если суд встанет на сторону налоговой, в дальнейшем такие свидетельства смогут использоваться налоговой службой для применения расчетного метода определения недоимки», — предупреждает эксперт.

Безвозмездная передача оборудования связанным фирмам, скорее всего, является способом ухода от взыскания налоговой задолженности, выявленной при проверках: имущество выводится из компании и передается клону, чтобы на это имущество не было обращено взыскание, пояснил он. Последствия выявления такой схемы — право налоговых органов взыскать задолженность проверяемой компании с той фирмы, которой было передано имущество. Кроме того, если имущество передается безвозмездно, с такой передачи необходимо уплачивать НДС. В случае если безвозмездность имела место, с компании должны быть взысканы недоимка по НДС и пеня. Есть ли основания для административной или уголовной ответственности в таком случае, зависит от фактических обстоятельств, отмечает Зарипов.

В целом при привлечении к штрафной и уголовной ответственности надо учитывать такие существенные обстоятельства, как пандемия и появление спецрежима для общепита с 2022 года, считает эксперт. «Освободив общепит от НДС и повысив порог численности персонала для использования пониженной ставки страховых взносов, законодатель признал избыточность налоговой нагрузки на отрасль. Это надо принимать во внимание при оценке степени вины», — считает Зарипов.

Осенью 2022 года — после появления сообщений о вскрытии Росфинмониторингом, ФНС и ЦБ «ресторанной схемы» — основатель Novikov Group Аркадий Новиков говорил РБК, что, «когда государство и бизнес договорились о налоговых льготах, группа рестораторов, которая над этим работала, дала обещание, что рынок будет честно и нормально работать». Льготы позволили бизнесу «немного вздохнуть», но часть рестораторов «умудряются делать левые схемы: ставят дополнительные терминалы, скрывают налоги, что дает им преимущество перед теми, кто работает полноценно и честно», замечал Новиков.